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MAINTENIR MON NIVEAU DE VIE
BARÈME DE L’IMPÔT 2024 SUR LES REVENUS DE 2023
FRACTION DE REVENU IMPOSABLE POUR UNE PART
TAUX D’IMPOSITION
N’excédant pas 11294 €
0%
De 11295 € à 28797 €
11 %
De 28798 € à 82341 €
30 %
De 82342 € à 177106
41 %
Supérieur à 177106 €
45 %
PATRIMOINE RELIGIEUX
Les dons, effectués au profit de la Fondation du patrimoine, pour conserver ou restaurer les édifices religieux, retenus dans la limite de 1000 €, donnent droit à une réduction d’impôt de 75 %. La mesure temporaire vise les dons réalisés du 25 septembre 2023 au 31 décembre 2025.
LES SERVICES
HORS DU DOMICILE
Certains services rendus
à l’extérieur du domicile (accompagnement pour faire des courses, par exemple) donnent droit au crédit d’impôt pour aides à domicile lorsqu’ils sont compris dans un ensemble de services incluant des activités effectuées dans la résidence
du contribuable (loi n° 2021- 1900 de finances pour 2022
du 30 décembre 2021).
Réductions et crédits d’impôt
EMPLOI D’UN SALARIÉ À DOMICILE
Les dépenses engagées vous donnent droit à un avantage fiscal de 50 % du coût, pris en compte dans la limite de 12 000 € par an, plus 1 500 € par enfant à charge et par membre du foyer de plus de 65 ans, sans pouvoir excéder 15 000 €. La limite de 12 000 € passe à 15 000 € la première année d’emploi direct d’un salarié à domicile et le plafond est majoré à 18 000 €.
Ce plafond est porté à 20 000 € si un membre de votre foyer est titulaire de la carte d’invalidité à 80 %, ou de la Carte mo- bilité inclusion mention « invalidité » à 80 % ou perçoit une pension d’invalidité de la Sécurité sociale de troisième catégorie.
Les particuliers employeurs bénéficient du crédit d’impôt instantané s’ils déclarent l’activité du salarié sur cesu.urssaf.fr et ont opté pour le service « Cesu + ». L’Urssaf ne prélève alors sur leur compte que le reste à charge, c’est-à-dire : (salaire net d’impôt + cotisations sociales + prélèvement à la source) – crédit d’impôt. Le coût de l’em- ploi est ainsi instantanément divisé par deux.
Les contribuables qui ont recours à des prestataires de services à la personne ont également accès au crédit d’impôt immé- diat, à condition que ces prestataires soient habilités auprès de l’Urssaf. Leur facture sera alors réduite de moitié. Vous n’êtes pas concerné par ce dispositif si vous per- cevez l’APA ou la prestation de compen- sation du handicap.
DONS
Certains dons ouvrent droit à une réduction d’impôt :
les dons aux œuvres ou organismes d’intérêt général ou d’utilité publique, aux communes et organismes locaux de gestion forestière, aux partis politiques... La réduc- tion est égale à 66 % des versements, dans la limite globale de 20 % du revenu impo- sable. La fraction des versements excédant cette limite ouvre droit à une réduction d’impôt pendant les 5 ans suivants ;
les dons aux associations aidant les per- sonnes en difficulté (repas, soins, loge- ment...). La réduction est de 75 % des dons retenus dans la limite de 1 000 € pour les versements de 2023 à 2026. Au-delà de 1 000 €, la réduction est de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable.
FRAIS DE MAISON DE RETRAITE
La réduction d’impôt est de 25 % des frais réels de dépendance et d’hébergement (déduction faite de l’APA et de l’Aide sociale à l’hébergement) retenus dans la limite de 10 000 €, si les deux dépenses sont suppor- tées par le contribuable. Si l’un des époux reste au foyer et emploie une aide à domi- cile, il est possible de cumuler les crédits d’impôt pour aide à domicile avec la réduc- tion pour frais de maison de retraite.
COTISATIONS SYNDICALES
La réduction d’impôt est de 66 % de leur montant, dans la limite de 1 % du total brut imposable des salaires et des pensions.
ENFANT SCOLARISÉ À CHARGE
Vous avez droit à une réduction d’impôt de 61 € pour un collégien, 153 € pour un lycéen et 183 € pour un étudiant, s’il est rattaché à votre foyer fiscal. Vous n’en bénéficiez pas si vous lui versez une pension alimentaire.
Impôts locaux
TAXE D’HABITATION
Cette taxe est due uniquement pour les rési- dences secondaires. Les communes situées dans une zone tendue, où la demande de logement est supérieure à l’offre, et qui ap-
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